税法基础知识（税法基础知识2019）

今天跟大家分享一下税法基础知识（税法基础知识2019）,以下是这个问题的总结，希望对你有帮助，让我们看一看。

对于会计小白来说，最怕的不是做账，是报税。会计行业最重要的是胆大心细，很多朋友会做账，就是没有报过税，也不敢报，生怕出错。其实现在税务申报网站越来越便捷，需要报什么一目了然，只要稍微懂点财务知识，税法知识，都没有问题。下面整理了一些税法要点，希望对初学者有一定帮助。

税法要点：

一、增值税

1、两类纳税人的划分及管理

划分标准：经营规模——年应税销售额。

年应税销售额：纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括：纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

（3）依法确定的其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。

三、企业所得税

不得扣除的项目

1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

2.企业所得税税款；

3.税收滞纳金；

4.罚金、罚款和被没收财物的损失（政府处罚）；（企业之间：罚息、违约金、赔偿金等允许扣除）

5.超过规定标准的捐赠支出；

6.赞助支出，与生产经营活动无关的各种非广告性质支出；

7.未经核定的准备金支出；

8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；

9.与取得收入无关的其他支出。

亏损弥补

亏损：税法上的亏损

弥补期：最长不得超过5年。无论盈亏，均计算

税收优惠政策：

小型微利企业2019年1月1日至2021年12月31日优惠政策

认定标准

年度应纳税所得额≤300万元，从业人数≤300人，资产总额≤5000万元

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；（实际是5%）

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（实际10%）

四、社保（以温州为例）

1、201907-202006的缴费基数统一为3321.9元-16608元（缴费基数的制定办法：取上一年度全省在岗职工月平均收入作为标准基数，以它的60%作为最低基数，300%作为最高基数）；

2、温州市区除医疗保险的各项险种按照省平均定额（5536元）缴费外，其余四险统一按照工资申报基数；

3、温州市区现阶段各险种交费比例养老保险：单位14%，个人8%；基本医疗保险：单位4.7%，门诊统筹：单位2.5%，个人2%，医疗救助金：个人5元定额；生育保险：单位1%；失业保险：单位0.5%，个人0.5%；工伤保险：0.19%~1.9%（随行业类型波动）

以最低基数为例，缴费如下：

今天的分享就到这里，希望能对初入会计行业的朋友们有一定帮助，也希望大家在评论区评论交流，共同进步，一起成长！

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