企业管理系统的价格，司库体系建设

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为避免出现因时间紧迫而应付政策执行的情况，中央企业需要基于系统性的理论分析自身司库管理体系建立的基础条件，进而科学制定总体规划，确定工作目标与突破口。为此，本文运用SWOT模型分析中央企业司库管理体系建设的基础条件。

优势分析

（一）财务转型为司库体系建立创造了条件

近年来，财务共享服务中心的建设与数字化转型在中央企业加强财务管控、提高运营效率、挖掘数据价值、保障战略实现等方面发挥了积极作用，是实现财务转型的重要举措。财务共享服务中心可以处理标准化程度、业务量和发生频率高的交易类业务，同时为司库提供更多的管理口径数据。这样，司库便能够聚焦于更为复杂但价值创造能力更强的高级职能。

（二）集团资金管理体系奠定了基础

经过多年的建设与运行，中央企业的资金管理体系为司库管理体系建设奠定了基础。第一，建立了资金管理技术平台，大幅提高了资金集中管理效率。第二，扩宽了融资渠道，为企业发展提供了融资保障。第三，逐步建立起集团资金风险控制体系，确保账户资金集中受控、资金流动过程受控、合理调控融资规模，为司库强化资金管理风险防控创造了条件。司库管理体系建设可以在现有资金管理体系的基础上不断提高集团整体的战略性金融资源配置能力。

（三）产业链优势有助于发挥司库金融服务

如果企业集团没有形成完善的产业链，司库管理将难以在外部金融市场上找到突破口，也就难以实现有效的产融结合。而中央企业恰恰能够基于各行业产业链中投资规模大、辐射范围广、带动能力强的特点，充分利用对于产业链利益相关者的相对信息优势，以集团司库为核心平台，向集团产业链上下游精准输送金融资源，提供个性化更强的金融服务，满足产业链内利益相关者的金融需求。

劣势分析

（一）司库管理的高级职能缺失或不足

当前，中央企业面临司库管理高级职能缺失或不足的问题。从现状来看，中央企业司库管理体系仍集中于基本现金管理或操作类职能，缺乏集团层面资金管理的统一管控与资源配置。司库管理仍然承担着“大出纳”的职能，较少关注司库管理体系如何通过投融资管理、量化风险、配置资源等方式实现价值创造。

除此之外，由于司库管理理念的缺陷，可能导致司库即使存在高级管理职能，但发挥的效果也有限，主要体现在：第一，司库主要关注反映现金流量的指标；第二，资金配置决策没有考虑内部资本市场的风险与报酬水平，使司库成为集团内资金缺口的兜底者；第三，业务与财务的分离造成司库更多集中于账户管理、资金控制等职能，侧重于监督而没有实现对业务的服务。

（二）境外企业资金管理能力有限

我国中央企业在境外资金管理上仍存在不足，主要体现在以下三个方面：一是账户资金管控覆盖面及信息化手段不足。二是海外公司融资平台功能有待进一步完善，境外融资参与程度低，融资统筹功能尚未有效发挥。三是境外金融风险管控体系有待完善，经营和投资项下的汇率风险管理机制尚不健全。

（三）资金管理系统信息化建设滞后

中央企业在资金管理体系建设过程中建立了各类资金管理信息系统，但从优化资源配置、实现科学决策、强化风险控制的要求来看，还存在以下障碍性因素：一是信息系统建设缺乏顶层设计；二是核心系统架构设计老旧、功能不全，运营性能偏低；三是类应用系统数据标准不统一，数据治理水平有待提高。

（四）缺乏满足司库建设的复合型应用型人才

当前，中央企业的司库管理体系建设仍依赖企业原有财务会计人员，但这些人员相对而言难以满足上述要求，主要是因为其专业知识陈旧，欠缺金融、资本市场和风险管理等方面的知识。中央企业在司库建设过程中面临着专业能力欠缺、项目推动力度不足以及未来人才团队培养困难等挑战。

来源：中央企业司库管理体系建立基础条件SWOT分析

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